L'épargne salariale défiscalisation est souvent sous-exploitée par les salariés, alors qu'elle offre des avantages fiscaux et sociaux considérables. Elle repose sur deux enveloppes complémentaires : le Plan d'Épargne Entreprise (PEE) pour l'épargne à moyen terme, et le Plan d'Épargne Retraite Collectif (PERCOL, anciennement PERCO) pour la retraite. Les sommes issues de la participation et de l'intéressement, si elles sont placées sur ces supports dans un délai de 15 jours, échappent totalement à l'impôt sur le revenu.
Participation, intéressement et abondement : trois sources défiscalisées
La participation intéressement impôts constitue le socle de l'épargne salariale. La participation est obligatoire dans les entreprises de plus de 50 salariés et repose sur une formule légale calculée sur les bénéfices de l'entreprise. L'intéressement est facultatif et indexé sur des critères de performance définis dans un accord d'entreprise. Ces deux mécanismes génèrent des primes que le salarié peut percevoir directement (imposables au barème) ou placer sur le PEE ou le PERCOL (exonérées d'IR).
L'abondement versé par l'employeur est la composante la plus avantageuse. Il peut atteindre 3 fois le versement du salarié, dans la limite de 8 % du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), soit environ 3 490 euros en 2024. Cet abondement est exonéré d'impôt sur le revenu et de cotisations sociales, ce qui en fait un complément de rémunération particulièrement attractif. Certaines entreprises proposent des abondements majorés sur les versements dans le PERCOL pour encourager l'épargne retraite.
Conditions de déblocage et fiscalité à la sortie
Le PEE PERCOL fiscal impose un blocage de 5 ans pour le PEE (sauf cas de déblocage anticipé : mariage, divorce, naissance d'un 3e enfant, acquisition de la résidence principale, chômage, surendettement, retraite). Pour le PERCOL, les fonds sont bloqués jusqu'à la retraite, avec les mêmes fenêtres de déblocage anticipé que le PER individuel.
À la sortie, les gains (plus-values et dividendes) du PEE et du PERCOL sont exonérés d'impôt sur le revenu, seuls les prélèvements sociaux à 17,2 % restent dus. Pour le PERCOL, la sortie en capital est exonérée sur la partie correspondant à l'abondement employeur et aux versements d'intéressement-participation. C'est l'une des rares enveloppes où le capital accumulé à la retraite peut être récupéré en grande partie sans imposition.
